La sociedad limitada es una de las formas de constitución a la que más empresarios se acogen en España. Sin embargo, la venta de las participaciones de una sociedad tiene una serie de implicaciones fiscales que debes conocer.
Ya sea para comprar o vender una sociedad deberás estar al tanto de las obligaciones con Hacienda y, también, de las limitaciones o compromisos firmados en el pacto de socios. Descubre las tributaciones que afectan a este tipo de transacciones.
¿Cuánto hay que pagar a Hacienda por la venta de una empresa?
En los negocios es normal que en algún momento llegue una oferta por tu negocio o que de forma proactiva seas tú mismo quien quiera traspasar la sociedad que posees.
Una compraventa está sujeta a diversos apartados impositivos, que debes conocer si no quieres que la transacción se convierta en un quebradero de cabeza. Sólo si sabes la cantidad de IVA correspondiente, qué es el Impuesto de Sociedades, si te afecta el IRPF o el IAE puedes hacer un cálculo real de beneficios y costes de la operación.
¿Qué impuestos se pagan por la venta de una empresa?
A la hora de comprar o vender un negocio debes pagar una serie de impuestos y, además, tendrás que hacerlo antes de iniciar la actividad. Apoyarte en gente con conocimientos sobre el tema puede ayudarte a ahorrar mucho dinero porque hay varias exenciones.
Por ejemplo, una transacción mediante traspaso en la que se mantenga el sector de actividad y la venta sea total, no estará sujeta al pago de IVA. Es decir, aplica a negocios donde lo único que cambia es el propietario que gestiona el negocio.
Cuando la compraventa está protagonizada por un autónomo, la ganancia dependerá del IRPF y en una venta los ingresos tributarán como ganancia patrimonial. Cuando el negocio se traspase como una sociedad sí que habrá una serie de circunstancias que te explicamos a continuación.
¿Qué impuesto tributa la sociedad limitada?
Una sociedad limitada debe pagar algunos impuestos como lo haría cualquier otro tipo de sociedad o incluso un autónomo. Por ejemplo, el IVA correspondiente -normal, reducido y superreducido- u otros tributos como el IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas), que está gestionado por los ayuntamientos; el IBI u otros en función del sector. Sin embargo, existe uno que es exclusivo de este tipo de negocios.
¿Qué impuesto le corresponde a los beneficios de una sociedad limitada?
El Impuesto de Sociedades es un tipo de tributo directo, que va asociado al beneficio generado por la entidad una vez se le hayan descontado los impuestos indirectos y otros gastos obligatorios.
Las compañías de nueva creación tienen una serie de ventajas, como la obligación de únicamente pagar un 15 % por este gravamen, mientras que las más antiguas deberán enfrentarse a un cargo del 25 %.
Tributación por la venta de acciones en una sociedad limitada
A la hora de vender acciones debes tener en consideración cómo afectan los impuestos indirectos. Para saber cómo tributa la venta de empresa, el primer elemento que debes diferenciar es qué papel juegas en la transacción. Dependiendo de ellos tendrás que hacerte cargo de unos impuestos u otros:
- Vendedor persona jurídica: se tributa mediante el Impuesto de Sociedades, por lo que en una transacción se tendrá en cuenta su base imponible.
- Vendedor persona física: esta situación genera una ganancia o pérdida patrimonial, que deberá tributar por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). La ganancia o pérdida se calcula por la diferencia entre el valor de adquisición y el de transmisión. Mucha gente suele apoyarse en un asesor fiscal, pero lo mejor es contar con el respaldo de expertos en compraventa de empresas.
Venta de participaciones sociales: una tributación especial
Si eres una sociedad, en la venta de participaciones sociales están exentos el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. En cambio sí que son obligatorios estos impuestos indirectos:
- Las transmisiones de participaciones sociales a cambio de aportaciones de inmuebles llevadas a cabo para constituir o ampliar el capital de sociedades si entre la aportación y la transmisión no ha transcurrido un periodo mínimo de 3 años.
- Las transmisiones de participaciones sociales de sociedades, fondos y otras entidades cuyos activos estén constituidos, al menos, en un 50 % por inmuebles en España.
Un empresario debe saber cuánto hay que pagar a Hacienda por la venta de una empresa
Como comentábamos, las personas físicas tributarán en base al IRPF y el gravamen dependerá del beneficio que obtengan:
- 19 %: hasta 6.000 euros.
- 21 %: desde 6.000 hasta 50.000 euros.
- 23 %: a partir de 50.000 euros.
Con el objetivo de evitar fraudes el artículo 37 de la Ley del IRPF limita la valoración de la transmisión bajo dos supuestos:
- Su valoración no podrá ser inferior al valor del patrimonio neto que corresponda a los valores transmitidos resultante del balance correspondiente al último ejercicio cerrado con anterioridad a la fecha del devengo del Impuesto.
- El resultado obtenido de capitalizar al 20 % el promedio de los últimos tres ejercicios.
¿Te planteas una transacción de estas características? En NIO Ventures somos expertos en el tema, contáctanos y te ayudamos a decidirlo.
