La sociedad patrimonial se caracteriza por no llevar a cabo actividades económicas, sino que se dedica a gestionar un patrimonio concreto.
Este tipo de sociedad viene definido en el artículo 5.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y, a efectos prácticos, será aquella en la que más de la mitad de su activo esté constituido por valores.
Por sus características, crear una sociedad patrimonial tiene una serie de ventajas que pueden ser muy interesantes, pero también obliga a hacer frente a varios compromisos. A continuación te explicamos los detalles más importantes.
¿Cuándo conviene crear una sociedad patrimonial?
Las sociedades patrimoniales tienen ventajas fiscales, pero también están excluidas de varios incentivos. Por ello, este tipo de sociedad no es adecuada para todos los casos.
En líneas generales, esta es la mejor opción cuando se posean bienes de mucho valor. Esto se debe a que si la renta es baja puede que sea más conveniente pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
¿Qué ventajas tiene una sociedad patrimonial?
Históricamente la sociedad patrimonial ha sido utilizada debido a sus múltiples beneficios fiscales. Sin embargo, muchos ya han desaparecido.
Pese a todo ello, todavía existen varias ventajas de las sociedades patrimoniales que provocan que para muchos sea la mejor opción:
- Minimización de riesgos: al separar el patrimonio de la actividad económica, los socios se aseguran tributar a un porcentaje fijo y otro variable. Por tanto, reducen el peligro ante una mala gestión.
- Ventajas fiscales: por ejemplo, la opción de transmitir el patrimonio familiar de manera estructurada o pagar impuestos sobre Sociedades en vez del IRPF.
- Deducción de gastos: puedes deducirte el mantenimiento de los inmuebles que generen beneficios y también es un sistema para ordenar una futura herencia.
¿Cuánto tributa una sociedad patrimonial?
Más allá de proteger el patrimonio familiar, el gran objetivo de este tipo de sociedad es la reducción del pago de impuestos. Lo habitual es tributar al tipo general del 25 %, lo que supone un gran ahorro para rentas altas, que con el IRPF podrían llegar a pagar el 48 %.
Aun así, hay que tener mucho cuidado ya que es uno de los métodos más vigilados por Hacienda. Esto se debe a que uno de los fraudes más comunes es la inclusión en la sociedad patrimonial de la vivienda habitual, viviendas vacacionales o vehículos propios y, además, la deducción de todos sus gastos asociados.
¿Qué hacer para no pagar el Impuesto de Patrimonio?
Respecto a los impuestos, las rentas más altas tienen otras opciones más allá de las sociedades patrimoniales como depositarlo en productos de ahorro para la jubilación o crear SICAVS para tributar a un tipo más bajo.
¿Qué se incluye en la sociedad patrimonial?
Según el tipo de activos que se posea, se puede diferenciar entre dos grandes tipos:
- Sociedad patrimonial de tenencia de valores: la entidad posee una cartera de valores para invertir. Dejará de tener esta consideración si utiliza los valores para gestionar las empresas donde tenga participación.
- Sociedad patrimonial de tenencia de inmuebles: cuando posee una bolsa inmobiliaria no destinada a actividades de explotación. Pueden arrendarlos si no utilizan trabajadores por cuenta ajena para hacerlo.
También hay que tener en cuenta que las sociedades patrimoniales son muy utilizadas en el caso de las parejas o matrimonios. Por ello, surgen otras alternativas que hay que baremar.
¿Qué diferencia hay entre sociedad conyugal y sociedad patrimonial?
A diferencia de la sociedad patrimonial, la conyugal se forma a partir del matrimonio entre dos personas y se conforma por un conjunto de bienes.
Por tanto, en este tipo de relaciones la principal diferencia es que una se da en caso de matrimonio y en la sociedad patrimonial basta con que sea una unión marital de hecho. Es decir, cuando la pareja ha convivido dos años juntos.
Además, para crear la sociedad patrimonial es necesario obtenerla mediante sentencia judicial. conciliación o escritura pública.
¿Cuándo termina la sociedad patrimonial?
La sociedad patrimonial no es un tipo específico, sino que se califica como tal en base a la composición de sus activos. Es decir, si no cumple con los requisitos y obligaciones se convierte en otro tipo de sociedad (la que le corresponda).
¿Cómo sacar dinero de una sociedad patrimonial?
La única forma de poder retirar dinero de la sociedad es mediante la distribución de dividendos, que deberá acordarse en Junta General y que, en este caso, están sujetos a tributación en la declaración de la renta del socio.
¿Cómo tributan los dividendos de una sociedad patrimonial?
Las personas físicas no tributarán en el IRPF por los dividendos procedentes de sociedades patrimoniales. En cuanto a los dividendos percibidos por personas jurídicas únicamente podrán deducirse el 50 % de la cuota correspondiente a la base imponible.
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